أشهر أربعة أنواع من ضرائب الشركات في مصر

تمثل كلمة الضرائب بالنسبة لأصحاب الشركات قلقا وخوف بما يتعلق بها من غرامات ومحاسبة جزافية أو مرتفعة ودائما ما يواجه أصحاب الشركات صعوبة في التفرقة بين أنواع ضرائب الشركات المختلفة في مصر وكيفية حسابها ومتى تفرض عليه، لذا سنقدم لكم دليلاً لفهم أشهر أنواع من ضرائب الشركات في مصر:

عناصر المقالة :

1- ضريبة الدخل

2- ضريبة القيمة المضافة

3- ضريبة كسب العمل

4- ضريبة الخصم والاضافة

1- ضريبة الدخل

هي ضريبة مباشرة تفرضها الدولة على الأشخاص أو الشركات الذين يمارسون أنشطة معينة، وتُطبق على صافي الربح السنوي الخاضع للضريبة والذي يتم حسابه ومعرفة قيمته من خلال استخدام التقارير المالية للأفراد أو المؤسسات، وذلك بعد إجراء التعديلات اللازمة المُطبقة وفقاً لقواعد ضريبة الدخل.

ولا يتم اعتماد الإقرار السنوي لـ ضريبة الدخل إلا بعد توقيعها من محاسب قانوني خارجي معتمدٍ ومحلي، بحيث يصبح حينها ملزماً للدفع، ووفقاً لقانون لقانون مصلحة الضرائب فإن الإقرار الضريبي هو تصريحٌ وتقييم ذاتي ويقع على الشركة مسؤولية إجرائه، بحيث يتم فرض غرامات ضريبية على أي التزامات ضريبية لم تُدرج في الإقرار الضريبي أو محاسبات جزافية.

تبلغ نسبة ضريبة الدخل 22.5% من صافي أرباح الشركة بعد استقطاع جميع التكاليف والمصروفات المسموح بها بالنسبة لشركات الأشخاص وشركات الأموال.

أما بالنسبة لـ شركة فردية فيتم حساب نسبة الضريبة من بعد صافي ربح 30 ألف جنيه وتختلف نسبة الضرائب باختلاف صافي الربحة وتعمل بنظام الشرائح .

2 - ضريبة القيمة المضافة

هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم تداولها في مصر.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟

يُضيف مُنتجو السلع ضريبة القيمة المضافة إلى سعر السلع التي يبيعونها.

يُضيف المُوزعون ضريبة القيمة المضافة إلى سعر السلع التي يشترونها من المُنتجين.

يُضيف تجار التجزئة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر السلع التي يبيعونها للمستهلكين.

يُدفع المستهلكون ضريبة القيمة المضافة عند شرائهم للسلع والخدمات.

من يدفع ضريبة القيمة المضافة؟

المستهلك النهائي هو من يدفع ضريبة القيمة المضافة في النهاية.

ولكن يتم تحصيلها من قبل البائعين على مراحل مختلفة من دورة الإنتاج والتوزيع.

3 - ضريبة كسب العمل

هي ضريبة مباشرة تُفرض على أرباح المهن الحرة والحرفية في مصر.وتُعرّف المهن الحرة والحرفية بأنها الأنشطة التي يزاولها الشخص بشكل مستقل دون شريك أو مساهم، ويعتمد على مهاراته وخبرته الشخصية في تحقيق الدخل.

شروط الخضوع لضريبة كسب العمل:

أن يكون الشخص مُمارسًا مهنة حرة أو حرفية.

أن يكون الشخص مُقيمًا في مصر.

أن يكون الشخص قد حقق دخلًا من ممارسة مهنته خلال العام الضريبي.

وهناك استثناءات من ضريبة كسب العمل:

الأطباء والصيادلة والمهندسون والمحامون الذين يعملون لحسابهم الخاص.

الفنانون والكتاب والصحفيون.

أصحاب الحرف اليدوية الذين يعملون لحسابهم الخاص.

أصحاب المشاريع الصغيرة التي يقل دخلها السنوي عن 36 ألف جنيه.

4 -- ضريبة الخصم و الاضافة

هي مبلغ مالي يتم خصمه من قبل الممولين بنسب محددة تفرضها مصلحة الضرائب وذلك مقابل كل من الخدمات والأعمال التجارية والصناعية والاستشارات والتوريدات،

يتم سداد هذه الضريبة خلال ثلاثة شهور فى موعد أقصاه آخر أبريل/يوليو/أكتوبر/يناير عن طريق تقديم نموذج 42 باسم الممول إجمالي الضرائب المستقطعة إلى المأمورية المختصة.

آلية عمل ضريبة الخصم والاضافة:

الخصم: يتم خصم ضريبة الخصم والاضافة من الدخل الخاضع للضريبة قبل احتساب الضريبة العامة على الدخل.

الإضافة: يتم إضافة ضريبة الخصم والاضافة إلى وعاء الضريبة العامة على الدخل.

هناك بعض الحالات التي يتم فيها إعفاء بعض أنواع الدخول من ضريبة الخصم والاضافة، مثل:

الدخل من العمل.

الأرباح المتحققة من بيع الأسهم المدرجة في البورصة.

الأرباح المتحققة من بيع العقارات المخصصة للسكن.