ضريبة الدخل في مصر: كل ما يجب عليك معرفته

تعتبر الضرائب المورد الرئيسي الذي تعتمد عليه الدولة في تغطية نفقاتها العامة في المالية العامة المعاصرة وأن حصيلة الدولة من الضرائب تستخدم في تحقيق الأهداف الاقتصادية والاجتماعية فضلا عن الأهداف المالية وتعد ضريبة الدخل هي أشهر أنواع الضرائب في مصر ومن أهم مصادر الدخل للحكومة المصرية وهي أكثر أنواع الضرائب التي يدور حول الاسئلة والاستفسارات لما لها ارتباط بالأفراد والشركات لذا يهدف هذا المقال إلى تقديم دليل شامل حول ضريبة الدخل في مصر ليشمل الأفراد والشركات

محتوى المقالة

· تعريف ضريبة الدخل

· ضريبة الدخل للأفراد

· ضريبة الدخل للشركات

· استثناءات و إعفاءات ضريبة الدخل

· كيفية حساب ضريبة الدخل

· كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل

تعريف ضريبة الدخل

ضريبة الدخل: هي ضريبة مباشرة تفرضها الدولة بنسب متفاوتة على الاشخاص الطبيعيين او المعنويين كالشركات والمؤسسات الذين يمارسون المهن والنشاطات كالتجارة والخدمات والذين يزيد دخلهم عن مقدار معين من المال في السنة.

- وتطبق ضريبة الدخل على صافي الربح السنوي والذي يتم حسابه ومعرفة قيمته من خلال استخدام التقارير المالية للأفراد أو المؤسسات، وذلك بعد إجراء التعديلات اللازمة المُطبقة وفقاً لقواعد ضريبة الدخل.

ضريبة الدخل للأفراد

- يخضع جميع الأشخاص الطبيعيين ( الأفراد - المنشآت الفردية) لضريبة الدخل في مصر والذين يحققون دخلًا من مصادر مختلفة داخل مصر أو خارجها مثل :

المرتبات والأجور - الأرباح التجارية والصناعية - الأرباح الرأسمالية - الأرباح العقارية - المهن الحرة - الريع (الأراضي الزراعية) - أي دخل آخر خاضع للضريبة

شرائح ضريبة الدخل للأفراد

تفرض ضريبة الدخل على الأفراد والمنشآت الفردية بشكل تصاعدي، أي تزيد نسبة الضريبة مع زيادة قيمة الدخل.

جدول شرائح ضريبة الدخل للأفراد والمنشآت الفردية لعام 2024:

ضريبة الدخل للشركات

- يخضع جميع الكيانات الاعتبارية ( الشركات ) لضريبة الدخل في مصر والتي تحقق أرباحًا من ممارسة نشاطها داخل مصر، بغض النظر عن نوعها أو شكلها القانوني.حيث تفرض ضريبة الدخل على الشركات بنسبة ثابتة تبلغ 22.5% من صافي أرباحها.

استثناءات واعفاءات ضريبة الدخل

يعفى من ضريبة الدخل بعض أنواع الدخل، مثل:

المعاشات التأمينية - التعويضات عن إصابات العمل - التبرعات الخيرية - بعض أنواع الدخل من العمل الحر

كيفية حساب ضريبة الدخل

يمكن حساب ضريبة الدخل للأفراد والشركات باستخدام الآلة الحاسبة الإلكترونية المتوفرة على موقع مصلحة الضرائب المصرية أو من خلال أشهر مواقع حساب الضرائب في مصر وهو ASMA Systems ، أو من خلال الاستعانة بـ محاسب قانوني محترف ومعتمد .

كيفية تقديم اقرار ضريبة الدخل

- يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل إلكترونيًا من خلال موقع مصلحة الضرائب المصرية، أو من خلال مكاتب مصلحة الضرائب المنتشرة في جميع أنحاء مصر.

- ولا يتم اعتماد الإقرار السنوي لـ ضريبة الدخل إلا بعد توقيعها من محاسب قانوني خارجي معتمد ومحلي وحينها يكون ملزم للدفع، ووفقاً لقانون لقانون مصلحة الضرائب فإن الإقرار الضريبي هو تصريح وتقييم ذاتي ويقع على الشركة مسؤولية إجرائه، بحيث يتم فرض غرامات ضريبية على أي التزامات ضريبية لم تُدرج في الإقرار الضريبي أو محاسبات جزافية لعدم تقديم الإقرار.