ضريبة القيمة المضافة في مصر: دليلك الشامل للشركات والأفراد

دائما ما يواجهه أصحاب الشركات والأفراد صعوبات وتحديات تواجهها في سوق العمل تؤثر على المؤسسة أو المنشأة الفردية ومن ضمن هذه الصعوبات هي فهم عملية الضرائب وكيفية التعامل معها بشكل شخصي أو اختيار المحاسب القانوني المناسب للتعامل معها ومن أشهر أنواع الضرائب التي يحتاج صاحب العمل معرفتها وفهمها هي ضريبة القيمة المضافة ولما يترتب على عدم تقديمها بشكل شهري من غرامات ومحاسبات جزافية لذا سنقدم في هذا المقال دليل شامل الأفراد او المنشآت الفردية والشركات حول ضريبة القيمة المضافة في مصر.

محتوى المقالة

تعريف ضريبة القيمة المضافة

المطبق عليهم ضريبة القيمة المضافة

استثناءات و إعفاءات ضريبة القيمة المضافة

متى يتم استخراج شهادة القيمة المضافة؟

كيفية التعامل مع الجهات المعافاة ضريبيا

تعريف ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة: هي ضريبة غير مباشرة تفرض على الخدمات والسلع التي يتم تداولها في مصر سواء كانت محلية أو مستوردة في كافة مراحل الإنتاج والتوزيع إلا ما استثني بنص خاص .مع العلم انه تم تطبيق هذه الضريبة في مصر عام 2016، وتهدف إلى زيادة إيرادات الدولة وتحسين كفاءة النظام الضريبي.

المطبق عليهم ضريبة القيمة المضافة

المكلفون والملتزمون بضريبة القيمة المضافة وتحصيلها والإقرار عنها وتوريدها لمصلحة الضرائب هم :

المنتجين - المستوردين - مؤدوا الخدمة - وكلاء التوزيع - المصدرون - التجار ماعدا المتعاملين منهم في سلع وخدمات أساسية - الممثل أو الوكيل عن الشخص غير المقيم .

استثناءات واعفاءات ضريبة القيمة المضافة

هناك بعض الخدمات و السلع المستثناة من ضريبة القيمة المضافة، تشمل:

-السلع والخدمات الأساسية مثل: الخبز، والأرز، واللحوم، والخدمات التعليمية، والخدمات الصحية.

-بعض السلع والخدمات التي تعد ذات أهمية اقتصادية مثل: الصادرات، والخدمات المالية.

-ويكون سعر ضريبة القيمة المضافة صفر على جميع السلع والخدمات التي يتم تصديرها خارج مصر طبقا للشروط والأوضاع التي تحددها اللائحة التنفيذية

وهناك عدة شروط لتطبيق ذلك وهي كالاتي :

أولا : بالنسبة للسلع المصدرة :

أن يتبع المصدر عند قيامه بتصدير سلعة الإجراءات الجمركية المقررة، وأن يحتفظ لمدة خمس سنوات بالمستندات المتعلقة بالعملية، والمستندات الدالة على تمام التصدير، بما في ذلك شهادة الصادر من الجمرك المختص أو أية شهادة رسمية من الجمارك تقوم مقامها.

ثانيا : بالنسبة للخدمات المصدرة :

أن يتم إثبات التعامل بين مقدم الخدمة في مصر ومتلقيها في الخارج بموجب عقد أداء الخدمة أو بأية وسيلة أخرى تتفق مع

طبيعة الخدمة مع تقديم المستندات الآتية:

1- صورة كربونية أو الكترونيه للفاتورة الضريبية أو المستخلص

متضمنة بيانات تفصيلية عن الخدمة، وعلى الأخص نوعها وقيمتها وكذلك إسم ومحل إقامة كل من مؤدى الخدمة ومتلقيها.

2- صورة من المستند الذى يفيد سداد قيمة الخدمة بواسطة تحويل بنكي من الخارج إلى أحد البنوك.

متى يتم استخراج شهادة القيمة المضافة ؟

يتم استخراج شهادة القيمة المضافة في حالتين وهي:

-وصول حجم أعمال الشركة أو المنشأة الفردية الى 500 الف جنيه وهذا يشمل جميع النشاطات.

-هناك نشاطات عند تأسيسها يجب عمل شهادة القيمة المضافة وهي مثل المقاولات والاستشارات والاستيراد والتصدير الخ.

كيفية التعامل مع الجهات المعافاة ضريبيا

عندما تكون الشركة قد قامت بتسجيل القيمة مضافة وتقوم بالتعامل مع جهات معفاة ضريبيا مثل مدينة الانتاج الاعلامي او شركات البترول أو أى جهة حكومية ، فبعد اتمام المعاملة مع هذه الجهات فيجب عليها أن تأخذ من هذه الجهة نموذج ( ك 13) وهو : نموذج عن كل فاتورة معفية مكتوب فيه رقم الفاتورة + قيمة الفاتورة + اذن الافراج + إذن تسليم البضاعة .

فمثلا لو معاملاتك ب 100 الف جنيه وضريبة القيمة المضافة 14 ألف جنيه فأنت هتعمل الفاتورة ب 100 الف جنيه فقط وهتاخد من الجهة المعفية اللى بتتعامل معاها ( ك 13 ) .

فكن حريصا عند التعامل مع هذه الجهات وأخذ نموذج ( ك 13) منهم لأن الضرائب عند الفحص بتاخد نموذج ( ك 13 ) الأصل مع كل فاتورة معفاة من الضرائب .